加强现金流管理 提高财务管理水平 (浏览 2459 次)
信息来源:财务部 作者:苏科进 添加时间:2011/5/17 14:24:31

    现金流是以收付实现制为基础的现金流入量、现金流出量及其差额,它决定企业的兴衰存亡,最能反映企业的本质。企业资不抵债不一定会破产清算,但若现金流中断往往会危及生命。企业的生存能力,与其说取决于利润,不如说取决于其偿还到期债务的能力。因此加强现金流管理,对于企业来说极其重要。

  现金流管理的基本方法在于实施现金收支的分类管理,发挥现金预算的制度效应。预算的目的在于计划与控制,是企业对其经营目标的最正式、最具可操作性的理性表达。现金预算涉及现金流入和流出,是企业一定时期内对现金流入和流出的计划。不少人认为:企业业务简单,不需要预算那复杂的玩意儿;企业既缺人手又无相应机构,没必要增加麻烦搞预算,培养人和自己对着干;预算的刚性太强,一旦实行极易成为其奴隶,反而是自讨苦吃。其实,经营稳定或变化莫测均不能成为不编制、推行预算的理由。在企业经营稳定时,预算可将闲置资金用于投资获益,或降低营业周期减少资金占用,或变换采购模式错开高价位以获取差价收益;经营不稳定时更需要认真预算,因为穿越风险海峡更需要舵手和航海图,而预算正是企业搏击商海的航海图。企业理财的重心在于未来的现金流状况,而现金预算管理的核心正在于合理地规划未来。
  
  现金流管理的关键在于强化对应收和应付款的管理,重点在于如何加快收款和正当地放慢支出,通过尽量缩短向客户收取现金所需时间、计划和延迟付款时间,增加用于投资的现金或减少举债的需求。现金流管理可采用以下一些方法:

  1、调查、评估客户的信用,搞好赊销信用控制。一般可借助审查客户资信证明、偿付记录、进行交流评价客户的性格、查看客户的财务报表进行分析、对比确定其支付能力等方法收集评估所需的资料。

  2、坚定不移地催收应收账款,加快现金入库回流速度。具体可采取以下方式:加快开票等发票票据处理的速度,缩短开票与收款时间;充分利用电汇、网络等电子转帐方式,定期稽核现金处理系统,掌握银行营业网点交换处理时间;定期公布往来欠款,加强对长期欠款黑名单客户的信用控制;将折扣与应收款回收、扩大订货量与付现款挂钩,以订量和折扣换取货款的及时回收。

  3、分析现金支付的紧要程度,实施支出分类管理,合理延迟付款时间。在不影响信誉的前提下或在供货方提供的信用期限内,采用先小款再大款的分期支付;分清债权人主次,控制非紧要开支,搞星期五兑现以积累企业信用;利用收受的银行承兑汇票等放慢支付节奏。

  4、加强采购及生产管理,合理控制库存,定期清仓查库,及时处理积压商品和闲置物料。存货是企业现金的暂时沉淀,积压产品和闲置设备物资等,往往占用大量现金,采用ABC分析等方法,搞活仓库中的存货有利于搞活企业的现金流。

  5、根据银行对账单、现金流量表报告现金结存动态,搞好账户分析,若有闲置资金可及时用于变现性能好的短期投资或用于偿还带息债务。

  企业应追求有质量的盈余。财务报告犹如体检报告,而现金流量表好比是验血报告单。尽管现金流与利润均可衡量经营活动结果,但只有能引起现金流入的收益才真正具有价值。通过比较利润和现金流量的差异,计算现金流收益率等即可判断企业盈利质量的高低。

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